監査役のポイント

上場審査では、社長だけではなく、監査役へ面談を行います。

ここでしっかり認識しなければいけないのは、副社長や常務取締役クラスへの面談は行われるかどうか不明であるにも関わらず、監査役への面談は間違いなく実施されるという点です。

一般的に非上場会社にとって、監査役は社内において地味な存在に位置づけられていますが、東京証券取引所は、副社長や常務等の人物像や仕事っぷりより、監査役の方を重要視しているという事がわかります。

監査役への審査ポイント

監査役に対する評価は、１にも２にも”監査役としての心構えを理解して、それを実践している人材かどうか”で決められるといって過言ではなく、高度な会計知識や法務知識の有無よりも、はるかに重要視されます。

監査役としての心構えは、公益社団法人日本監査役協会が定めている監査役監査基準第３条にあります。

上場審査や引受審査では、監査役との面談や監査役の監査記録を通じて、監査役監査基準第３条（特にマーカー箇所）が十分にクリアされているかどうかを確認されます。

具体的には、次のようなチェックを受けることになります。

表　監査役制度の運営に関するチェック内容

項目	チェック内容
人材	常勤監査役が存在しているか 取締役と同族関係にある監査役が存在していないか 名義だけの監査役が存在していないか 取締役（特にオーナー社長）へ、遠慮せず意見具申できる人が監査役になっているか 監査役会や取締役会をしばしば欠席している監査役はいないか 社外監査役が存在しているか 財務・会計に関する十分な知見を有している者が１名以上存在するか
議事録	監査役会議事録は整備されているか 監査役会が毎月、取締役会の前後に開催されているか 取締役会議事録の中に監査役が意見具申している記録が残されているか 監査役が取締役会または監査役会へ欠席している場合、その理由が議事録に残っているか
書面 記録	内部監査や監査法人と連携して、活動している記録があるか 「年度監査計画書」「監査調書」「監査報告書」などが整備され、正しく保管されているか 監査は、「業務監査」「会計監査」のどちらも行われているか
その他	常勤監査役は、一般従業員と同じような勤務時間で勤務しているか 常勤監査役の勤務状況の証跡があるか 監査役へ責務や労働量に見合った監査役報酬が支払われているか 監査役間でコミュニケーションをとり、役割分担が出来ているか 常勤監査役が使うデスクは、取締役（特にオーナー社長）や社長の勤務状況を観察できるような場所にあるか

監査役の業務に関して重要なこと

監査役の業務において、基本的なポイントとして以下の４点は極めて重要です。